所得税减免就直接按减免之后实际需要缴纳的金额做计提、扣缴分录就是了。比如没有减免之前需要缴纳所得税25万，减免了10万，只需要缴纳15万所得税，那计提分录是：

借：所得税费用15万，

贷：应交税费-企业所得税15万。

缴纳分录是：

借：应交税费-企业所得税 15万，

贷：银行存款15万。