本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。如果留底税额需要调整，则需要根据实际情况来确认具体的分录，一般是将进项税额转出，比如，

借：管理费用—福利费等，

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。