1、如果在本年度退回的情况：

收到退税款：

借：银行存款，

贷：所得税费用。

结转所得税：

借：所得税费用，

贷：本年利润。

2、如果在下年度退回的情况：

借：银行存款，

贷：应交税费——应交所得税，

借：应交税费——应交所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配——未分配利润。