企业所得税的计提和缴纳是企业财务核算中的重要环节。当企业需要计提所得税时，首先将其计入到所得税费用科目，并确认对应的应交税费金额。这一过程通常在季度末进行会计分录核算。
具体来说，企业在季度末会进行如下会计分录：借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。这样的分录反映了企业计提所得税的费用化处理，同时也确认了企业需要向税务部门缴纳的企业所得税金额。
当实际缴纳所得税时，企业会进行另一笔会计分录。具体来说，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。这一分录反映了企业将资金从银行账户中划拨出来，用于缴纳企业所得税。
通过这两个会计分录的处理，企业能够准确核算所得税的计提和缴纳情况，确保财务数据的准确性和合规性。同时，这也有助于企业及时履行税务义务，避免因未按时缴纳所得税而产生罚款或其他不必要的风险。
总之，企业所得税的计提和缴纳是企业财务管理中不可或缺的一环。通过正确的会计分录处理，企业能够准确核算所得税费用，并及时缴纳相应的税款，从而维护企业的财务健康和声誉。