应收账款利息计算表_应收账款利息计算表
应收账款利息计算表_应收账款利息计算表
大家好，应收账款利息计算表相信很多的网友都不是很明白，包括应收账款利息计算表也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于应收账款利息计算表和应收账款利息计算表的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！
- 现金流量表怎么填写？
- 求财务管理学的计算公式汇总
- 现金流量表里面销售产成品、商品、提供劳务收到的现金怎样算
- 财务费用在资产负债表里怎么体现
现金流量表怎么填写？
现金流量表中两项主要项目的填列：
新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。
本文针对这两个项目进行初步分析。
基本填列公式为：本项目金额=营业收入 销项税额 （应收账款期初余额－应收账款期末余额） （应收票据期初余额－应收票据期末余额） （预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。
（一）营业收入的填列。
根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。
但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。
用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。
这些项目都应从营业收入项目中扣除。
（二）销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列。
贷方发生额减去借方发生额的差额。
在新会计准则的处理下：工程领用本厂商品，用本厂商品发放职工薪酬、用本厂商品和材料对外投资、非货币性资产交换、债务重组等产生的销项税额，既不会产生现金流量，也不会形成应收账款，应从销项税额中扣除。
（三）应收账款期初余额减去期末余额。
（四）应收票据期初余额减去期末余额。
这两个项目根据资产负债表应收账款项目和应收票据项目填列。
但只是假定期初大于期末余额的差额最终会形成现金流量。
在新会计准则下需要根据有关情况进行调整。
期末余额应加上由于债务重组减少的金额和应收账款转让换取非货币性资产减少的金额，也应加上由于应收账款让售（带追索权的）产生的利息费用和损失。
（五）预收账款期末余额减去期初余额。
本项目根据资产负债表项目的期末余额和期初余额填列。
在新会计准则情况下，无法支付的预收账款批准转销后变成营业外收入，不会形成营业收入，因而应追回，才是正确的现金流量。
（六）坏账准备的调整金额。
本项目根据坏账准备明细账贷方当期计提的金额填列。
在新会计准则情况下，由于所有的应收款项都可以计提坏账准备，应收利息、应收股利、预付账款的坏账准备应剔除，只包括应收账款和应收票据计提的坏账准备。
（七）票据贴现的调整金额。
在现实中流通转让的商业汇票主要是不带息的银行承兑汇票，而且主要不是贴现给银行而是转让给其他企业，因而一般不存在贴现利息。
但贴现用于支付应付账款和购货的票据也在本项减去。
（八）其他特殊项目的调整金额。
发出商品、售后回购、售后回租、分期收款销售、对外捐赠等特殊业务影响销售额和销项税的情况也比较特殊，应针对具体情况进行调整。
基本填列公式为：本项目金额=营业成本 进项税额 （应付账款期初余额－应付账款期末余额） （应付票据期初余额－应付票据期末余额） （预付账款期末余额－预付账款期初余额） （存货期末余额－存货期初余额）－职工薪酬调整项目 坏账准备调整项目－其他特殊事项调整项目
（1）营业成本。
本项目根据利润表项目填列，为主营业务成本和其他业务成本之和。
在新会计准则情况下，用本厂产品对外投资、工程领用本厂产品、用本厂材料对外投资、债务重组、非货币性交换产生的主营业务成本、其他业务成本等应予以剔除，分别计入投资活动引起的现金流出量。
（2）进项税额。
本项目根据应交增值税明细账借方分析填列。
借方的出口退税、进项税额转出应予以减除。
债务重组、非货币性交换产生的进项税额不应包括在内。
（3）应付账款期初余额减应付账款期末余额。
（4）应付票据期初余额减应付票据期末余额。
这两个项目根据资产负债表期初期末余额填列。
当期确实无法支付批准转入营业外收入的应付账款、应付票据应加回。
通过债务重组方式冲减应付账款、应付票据由于没有减少现金流量，也应加回。
（5）预付账款期末余额减去预付账款期初余额。
本项目根据资产负债表期初期末余额填列。
当期计提的坏账准备应予以加回。
若预付账款中含有预付的工程款，应予以剔除。
（6）存货期末余额减去存货期初余额。
本项目根据资产负债表中期末期初余额填列。
由于存货业务的复杂性，在填列现金流量表时需要调整的项目相对比较多，调整时应注意：
1、当期计提的存货跌价准备应予以加回。
2、代理业务资产和代理业务负债应相互抵销后填列。
3、当期盘亏、毁损、发生非正常损失的存货应予以加回。
4、通过债务重组、非货币性交换得到的存货，由于没有引起现金流出，在计算现金流出量时应予以减除。
5、当期盘盈、工程物资转入等增加的存货计算时也应予以剔除。
（7）职工薪酬的调整项目。
期末生产成本、自制半成品、库存商品明细账中的职工薪酬，尽管已经支付现金，由于需要在现金流量表中单列，因此应从存货项目中扣除。
本项目可以根据已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。
（8）坏账准备调整项目。
在新会计准则下，由于预付账款也计提坏账准备，故应予以加回。
（9）其他特殊调整项目。
如工程领用的存货等。
扩展资料
(1)总体分析：分析企业现金净流量的情况，为经营管理决策提供依据。
(2)结构分析：包括经营活动产生现金流量、投资活动产生现金流量、筹资活动产生现金流量分别占现金及现金等价物净增加额的比重以及各自结构的分析。
通过结构分析，分析企业产生现金流量的能力。
(3)财务比率分析：利用财务比率指标分析。
①流动比分析。
现金到期的债务比=经营活动现金净流量÷本期到期的债务
现金流动负债比=经营活动现金净流量÷流动负债
现金债务总额比=经营活动现金净流量÷债务总额
②获取现金能力分析。
销售现金比率=经营活动现金净流量÷销售额
每股营业现金净流量=经营活动现金净流量÷普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金净流量÷资产总额
③财务弹性分析。
现金满足投资比率=近5年平均经营活动现金净流量/近5年平均资本支出、存货、增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股经营活动现金净流量÷每股现金股利
④收益质量分析。
营运指数=经营活动现金净流量÷经营所得现金
经营所得现金=净利润-非经营收益 非付现费用
(4)具体项目分析。
现金流量表项目分析是对影响企业现金流量的项目和变化幅度较大的项目进行分析。
主要的项目有：销售商品、提供劳务收到的现金、经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额等项目
参考资料来源：百度百科-现金流量表分析
参考资料来源：百度百科-现金流量表
求财务管理学的计算公式汇总
1、单利：i=p*i*n
2、单利终值：f=p（1 i*n）
3、单利现值：p=f/（1 i*n）
4、复利终值：f=p（1 i）^n 或：p（f/p，i，n）
5、复利现值：p=f/（1 i）^n 或：f（p/f，i，n）
6、普通年金终值：f=a{（1 i）^n-1]/i 或：a（f/a，i，n）
7、年偿债基金：a=f*i/[（1 i）^n-1] 或：f（a/f，i，n）
8、普通年金现值：p=a{[1-(1 i)^-n]/i} 或：a（p/a，i，n）
9、年资本回收额：a=p{i/[1-(1 i)^-n]} 或：p（a/p，i，n）
10、即付年金的终值：f=a{（1 i）^（n 1）-1]/i 或：a[（f/a，i，n 1）-1]
11、即付年金的现值：p=a{[1-(1 i)^-（n 1）]/i 1} 或：a[（p/a，i，n-1） 1]
12、递延年金现值：
第一种方法：p=a{[1-(1 i)^-n]/i-[1-(1 i)^-s]/i}
或：a[（p/a，i，n）-（p/a，i，s）]
第二种方法：p=a{[1-(1 i)^-(n-s)]/i*[（1 i）^-s]}
或：a[（p/a，i，n-s）*（p/f，i，s）]
13、永续年金现值：p=a/i
14、折现率：
i=[(f/p)^1/n]-1 （一次收付款项）
i=a/p
（永续年金）
普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。
15、名义利率与实际利率的换算：i=(1 r/m)^m-1
式中：r为名义利率；m为年复利次数
16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率） 风险报酬率
17、期望值：（p43）
18、方差：（p44）
19、标准方差：（p44）
20、标准离差率：（p45）
21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额
22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（p55）
23、债券发行价格=票面金额x（p/f，i1，n） 票面金额x i2（p/a，i1，n）
式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限
如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：
债券发行价格=票面金额
x（1 i2 x n ）x （p/f，i1，n）
24、放弃现金折扣的成本=cd/（1-cd）x 360/n x 100%
式中：cd为现金折扣的百分比；n为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差
25、债券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f)
式中：kb为债券成本；i为债券每年支付的利息；t为所得税税率；b为债券面值；i为债券票面利率；b0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率
26、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f)
或：ki=i(1-t) （当f忽略不计时）
式中：ki为银行借款成本；i为银行借款年利息；l为银行借款筹资总额；t为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率
27、优先股成本：kp=d/p0(1-t)
式中：kp为优先股成本；d为优先股每年的股利；p0为发行优先股总额
28、普通股成本：ks=[d1/v0(1-f)] g
式中：ks为普通股成本；d1为第1年股的股利；v0为普通股发行价；g为年增长率
29、留存收益成本：ke=d1/v0 g
30、加权平均资金成本：kw=Σwj*kj
式中：kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj为第j种资金的成本
31、筹资总额分界点：bpi=tfi/wi
式中：bpi为筹资总额分界点；tfi为第i种筹资方式的成本分界点；wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例
32、边际贡献：m=（p-b）x=m*x
式中：m为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量
33、息税前利润：ebit=（p-b）x-a=m-a
34、经营杠杆：dol=m/ebit=m/（m-a）
35、财务杠杆：dfl=ebit/（ebit-i）
36、复合杠杆：dcl=dol*dfl=m/[ebit-i-d/（1-t）]
37：每股利润无差异点分析公式：
[（ebit-i1）(1-t)-d1]/n1=[（ebit-i2）(1-t)-d2]/n2
当ebit大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当ebit小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利
38、经营期现金流量的计算：
经营期某年净现金流量=该年利润 该年折旧 该年摊销 该年利息 该年回收额
39、非折现评价指标：
投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%
不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量
包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期 建设期
40、折现评价指标：
净现值（npv）=-原始投资额 投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数
净现值率（npvr）=投资项目净现值/原始投资现值x100%
获利指数（pi）=1 净现值率
内部收益率=irr
（p/a，irr，n）=i/ncf 式中：i为原始投资额
41、短期证券收益率：k=（s1-s0 p）/s0*100%
式中：k为短期证券收益率；s1为证券出售价格；s0为证券购买价格；p为证券投资报酬（股利或利息）
42、长期债券收益率：
v=i*（p/a，i，n） f*（p/f，i，n）
式中：v为债券的购买价格
43、股票投资收益率：
v=Σ（j=1~n）di/（1 i）^j f/(1 i)^n
44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：v=d/k
式中：v为股票内在价值；d为每年固定股利；k为投资人要求的收益率
45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：
v=d0（1 g）/（k-g）=d1/（k-g）
式中：d0为上年股利；d1为第一年股利
46、证券投资组合的风险收益：
rp=βp*（km
- rf）
式中： rp为证券组合的风险收益率；βp为证券组合的β系数；km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；rf为无风险收益率
47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）
48、现金管理相关总成本 持有机会成本 固定性转换成本
49、最佳现金持有量：q=（2tf/k）^1/2
式中：q为最佳现金持有量；t为一个周期内现金总需求量；f为每次转换有价证券的固定成本；k为有价证券利息率（固定成本）
50、最低现金管理相关总成本：（tc）=（2tfk）^1/2
51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率
52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数
53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入
54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额
55、存货相关总成本=相关进货费用 相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用 每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本
56、经济进货批量：q=（2ab/c）^1/2
式中：q为经济进货批量；a为某种存货年度计划进货总量；b为平均每次进货费用；c为单位存货年度单位储存成本
57、经济进货批量的存货相关总成本：（tc）=（2abc）^1/2
58、经济进货批量平均占用资金：w=pq/2=p（ab/2c）^1/2
59、年度最佳进货批次：n=a/q=（ac/2b）^1/2
60、允许缺货时的经济进货批量：q=[（2ab/c）（c r）/r]^1/2
式中：s为缺货量；r为单位缺货成本
61、缺货量：s=qc/（c r）
62、存货本量利的平衡关系：
利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数
63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率
或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率 每日保管费用
64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费
65、目标利润=投资额x投资利润率
66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费
67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）
68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费
69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数 1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量 1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量 1）/2]
70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）
71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本
72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本
73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等
74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值
75、环比动态比率=分析期数值/前期数值
76、流动比率=流动资产/流动负债
77、速动比率=速动资产/流动负债
78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%
79、资产负债率=负债总额/资产总额
80、产权比率=负债总额/所有者权益
81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出
82、长期资产适合率=（所有者权益 长期负债）/（固定资产 长期投资）
83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数
84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额
85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额
86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额
其中：
主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让
平均应收账款余额=（应收账款年初数 应收账款年末数）/2
应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额
87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货
其中：
平均存货=（存货年初数 存货年末数）/2
存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本
88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额
其中：
流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额
89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值
90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额
92、成本费用利润率=利润/成本费用
93、总资产报酬率=（利润总额 利息支出）/平均资产总额
94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%
95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益
96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额
上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。
97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额
企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。
98、销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x100%
99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%
100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额
101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%
102、三年利润平均增长率=[（年末利润总额/三年前年末利润总额）^1/3 - 1]x100%
103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1 （1-资产负债率）
现金流量表里面销售产成品、商品、提供劳务收到的现金怎样算
这个项目说明了什么？
财务费用在资产负债表里怎么体现
财务费用在损益表体现，资产负债表不能直接体现出来。
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