冲销收入分录；

借：应收账款 （负数），

贷：以前年度损益调整-主营业务收入（负数）应交税费-应交增值税-销项税额（负数）。

冲销成本分录：

借：库存商品，

贷：以前年度损益调整-主营业务成本。

结转未分配利润分录；

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。